近年來，中俄經(jīng)貿(mào)合作不斷深化，眾多出口企業(yè)紛紛瞄準了潛力巨大的俄羅斯市場。其中，進口關(guān)稅作為影響中國商品進入俄市場的關(guān)鍵因素，備受外貿(mào)人的關(guān)注。本文則為大家分享一篇關(guān)于俄羅斯進口關(guān)稅最新規(guī)定。

一、中俄貿(mào)易現(xiàn)狀

據(jù)中國海關(guān)總署11月7日發(fā)布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2024年1-10月，中俄貿(mào)易額同比增長2.8%，達到2022億美元。其中，中國對俄羅斯出口額同比增長4.7%，達941.42億美元。

中國2024對俄羅斯出口商品主要類別包括：車輛及其零附件、電子產(chǎn)品、服裝及衣著附件、家居產(chǎn)品、鋼鐵制品、塑料及其制品、農(nóng)產(chǎn)品、機械設(shè)備等。

目前看來，盡管受國際局勢、俄烏戰(zhàn)爭以及商品結(jié)構(gòu)不平衡等多種因素影響，中俄貿(mào)易額的增長率有所波動，但在中俄貿(mào)易合作過程中，貿(mào)易結(jié)構(gòu)始終在不斷改善，貿(mào)易額小幅增長也進一步表明兩國經(jīng)貿(mào)合作具有穩(wěn)定推動力，整體依舊呈現(xiàn)出穩(wěn)健增長、商品結(jié)構(gòu)多元化、雙向投資增加以及合作領(lǐng)域不斷拓展等特點。

對于中國出口企業(yè)來說，俄羅斯市場仍舊充滿著無限商機與可能性，詳細了解俄羅斯進口關(guān)稅體系以及計算方式，能更好地把握中俄貿(mào)易機遇。

二、俄羅斯進口關(guān)稅體系

俄羅斯對進口商品征收的關(guān)稅政策較為復(fù)雜，涉及多種稅率和特定商品的額外稅費。這些稅費的具體金額和計算方式取決于商品的類別、數(shù)量、完稅價格以及特定的貿(mào)易協(xié)定等因素。

01、俄羅斯進口關(guān)稅主要分類

普通稅率

俄羅斯對大多數(shù)進口商品所適用的基礎(chǔ)稅率。涵蓋食品、飲料、紡織品等眾多商品類別，適用于多數(shù)中國出口商品。具體稅率因商品種類而異，例如紡織品稅率一般在10%至20%之間，而某些機械類商品的普通稅率可能高達25%。

優(yōu)惠稅率

俄羅斯為與特定國家或地區(qū)簽訂關(guān)稅互惠協(xié)議而設(shè)定的較低稅率。僅適用于來自與俄羅斯簽有關(guān)稅互惠協(xié)議的國家或地區(qū)的商品。得益于中俄兩國的貿(mào)易協(xié)議，部分中國商品可享受優(yōu)惠稅率，如農(nóng)產(chǎn)品和部分輕工業(yè)產(chǎn)品。

零稅率

俄羅斯對某些特定商品在進口時免征關(guān)稅。包括醫(yī)療用品、教育用品等具有社會公益性質(zhì)的商品，為中國相關(guān)出口企業(yè)提供了市場機遇。

特別關(guān)稅

俄羅斯在特定情況下對進口商品征收的額外關(guān)稅。通常與國際貿(mào)易政策、國家安全或反制措施相關(guān)。例如，俄政府對來自“不友好國家”的部分進口商品征收35%的關(guān)稅，所涉及商品包括從美國、英國、加拿大、澳大利亞和波蘭進口的洗發(fā)水、護發(fā)素、牙膏和剃須膏等個人護理產(chǎn)品和洗滌劑，還有民用武器和彈藥等。

02、俄羅斯進口稅費組成

稅費組成小tips：

普通商品進口稅費=關(guān)稅+增值稅+海關(guān)雜費

煙、酒、奢侈品等商品會加征收消費稅

進口關(guān)稅

進口關(guān)稅是所有進口商品都需要繳納的主要稅種，稅率通常在5%~20%之間，具體稅率視商品類別和用途而定。部分產(chǎn)品可能享有較低的稅率或免稅待遇，如高端機械和技術(shù)設(shè)備。

增值稅VAT

通常情況下，所有進口商品都需要繳納18%的增值稅，但部分商品如藥品、食品、兒童商品等享有10%的低稅率，部分俄羅斯鼓勵進口的商品可以免稅。

消費稅

針對某些特定商品，如酒類和煙草，俄羅斯還會額外征收消費稅，該稅按商品類別和數(shù)量計算。

海關(guān)雜費

進口商品可能還會產(chǎn)生一些其他費用，如海關(guān)雜費等。這些費用可能因具體進口操作和商品類型而有所不同。

三、關(guān)稅計算與成本優(yōu)化

俄羅斯進口關(guān)稅計算主要基于貨物的完稅價格和關(guān)稅稅率。

計算公式通常為：關(guān)稅稅額 = 完稅價格 × 關(guān)稅稅率。

俄羅斯進口增值稅的計算公式較為復(fù)雜，涉及關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅和消費稅等多個因素。

計算公式通常為：進口增值稅 = (關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅) / (1-消費稅率) × 增值稅率 

通用進口關(guān)稅查詢網(wǎng)址：

http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

進口關(guān)稅的計算涉及完稅價格、稅率等多個因素，對中國出口企業(yè)而言優(yōu)化成本是關(guān)鍵。

可以采取以下方式優(yōu)化成本：

1.優(yōu)化運輸方式以降低運費、保險費。中國出口企業(yè)可以與俄羅斯采購商協(xié)商，選擇經(jīng)濟、高效的運輸方式，并盡可能減少運輸過程中的損失和風(fēng)險。

2.通過談判降低出口價格。但出口企業(yè)在制定降價策略時應(yīng)謹慎權(quán)衡利弊，確保降價后仍能保持合理的利潤空間和市場競爭力。

四、對中國出口商的利好

01、特定商品的關(guān)稅減免

俄羅斯政府針對從中國進口的特定商品，如機械設(shè)備和電子產(chǎn)品，實施了關(guān)稅減免政策。這些政策主要是為了支持中小企業(yè)的發(fā)展，并促進兩國之間的貿(mào)易往來。例如，俄羅斯在2024年對冷凍國產(chǎn)雞肉的進口關(guān)稅進行了減免，數(shù)量達到14萬噸，這有助于中國相關(guān)出口商降低成本，提高在俄羅斯市場的競爭力。

02、中俄經(jīng)貿(mào)合作協(xié)議

中俄兩國簽署了多項經(jīng)貿(mào)合作協(xié)議，針對特定商品（如能源、農(nóng)業(yè)設(shè)備等）減免了部分關(guān)稅。這些協(xié)議為中國企業(yè)提供了更多的市場準入機會和貿(mào)易便利化措施。涉及特定產(chǎn)品的出口企業(yè)可優(yōu)先關(guān)注相關(guān)的關(guān)稅優(yōu)惠政策。

03、邊境貿(mào)易特惠政策

在中俄邊境地區(qū)，如綏芬河互市貿(mào)易區(qū)，當雙方每天的進口額低于一定金額時，可以免除進口關(guān)稅和附加價值稅。這有助于促進邊境地區(qū)的經(jīng)濟交流和合作，為兩國邊民帶來了實實在在的利益。

04、“一帶一路”倡議支持

俄羅斯作為“一帶一路”倡議的核心沿線國家，相關(guān)項目在貿(mào)易過程中享有便利，包括關(guān)稅減免、綠色通道等。這為中國出口商提供了更多的優(yōu)惠政策，降低了貿(mào)易成本。