做外貿(mào)，怎能不懂出口退稅？一文讀懂什么是出口退稅？出口退稅應(yīng)該怎么做？包括貿(mào)易公司出口退稅是退的什么稅，如何計算都給你講清楚，外貿(mào)人一定要提前詳細(xì)讀懂。

為什么會有出口退稅呢？

國家將出口貨物出口前在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實際承擔(dān)的增值稅、消費稅，在貨物報關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價格進(jìn)入國際市場，避免國際雙重課稅。因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關(guān)稅，所以我們出口的時候稅負(fù)要為0，這樣即使被外國人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競爭。

出口退稅主要類型

①又免又退

一般納稅人，既有銷項，又有進(jìn)項，為把稅負(fù)歸零，自然是銷項免，進(jìn)項退，又免又退。

②只免不退

如果出口的貨物沒有進(jìn)項，自然是只免銷項，進(jìn)項沒有就不用退了。比如小規(guī)模納稅人、免稅產(chǎn)品，都是沒有進(jìn)項的情況。只免不退，就達(dá)到了稅負(fù)歸零的目的。

③不免不退

針對的是不鼓勵出口的貨物。比如原油，自己都不夠用，還得進(jìn)口，能讓你出口就不錯了，就不要想出口退稅的事了。

出口退稅的申請流程與條件

①申請流程

前期準(zhǔn)備：外貿(mào)企業(yè)需取得相關(guān)出口經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等，并在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅登記。

取得單證：包括出口報關(guān)單、出口銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票、收匯憑證等必要單證。

在線申報：通過電子稅務(wù)局系統(tǒng)進(jìn)行出口退稅申報，填寫相關(guān)申報表并上傳單證資料。

審核與審批：稅務(wù)機關(guān)對申報材料進(jìn)行審核，核實無誤后進(jìn)行審批，并退還相應(yīng)稅款。

領(lǐng)取退稅：企業(yè)憑相關(guān)證明到指定地點領(lǐng)取退稅款。

②申請條件

企業(yè)資質(zhì)：企業(yè)必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

貨物條件：出口貨物必須是增值稅和消費稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并已報關(guān)離境。

財務(wù)處理：出口貨物在財務(wù)上需作出口銷售處理，并已收匯并經(jīng)核銷。

單證齊全：所有必要的出口單證必須齊全、準(zhǔn)確、有效。

③注意事項

確保所有單證的真實性和合法性，避免虛假申報。

嚴(yán)格按照規(guī)定的時間和流程進(jìn)行申報，避免逾期。

關(guān)注政策變化，及時調(diào)整申報策略。

出口退稅需注意以下五個時限

①“15天”

出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15天內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的相關(guān)單證做好單證備案。在次年四月份增值稅納稅申報期之前要及時收匯。

②“30天”

外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用invoice或普通invoice，屬于防偽稅稅控增值稅invoice，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

③“90天”

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。

 ④“180天”

出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。 

⑤“3個月”

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。

出口退稅如何計算金額？

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項稅額；

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率。

退稅計算案例

某工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，兼營內(nèi)銷和外銷，征稅率16%，出口退稅率為13%，2025年2月上期期末留抵稅額20萬，國內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票價款100萬元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額16萬元；內(nèi)銷貨物不含稅價80萬元，外銷貨物銷售額120萬元（不考慮匯兌損益）。計算應(yīng)退稅額。

解析：

1、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（16%-13%）=3.6（萬元）；

借：主營業(yè)務(wù)成本36000

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）36000

2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=12.8-（16 -3.6）-20=-19.6（萬元）

3、當(dāng)期免抵退稅額=120×13%=15.6（萬元）當(dāng)期期末留抵稅額19.6萬元>當(dāng)期免抵退稅額15.6萬元

4、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=15.6（萬元）

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）156000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（出口退稅）156000

5、當(dāng)期免抵稅額=0

6、結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項稅額=19.6-15.6=4（萬元）